1 · Empresa y monto a repartir
2 · Criterios
No participan directores, administradores y gerentes generales (art. 127 fr. I LFT) ni eventuales con menos de 60 días (fr. VII). El salario de los trabajadores de confianza se topa al del sindicalizado (o de planta) de mayor salario más 20% (fr. II). Tope individual: tres meses de salario o el promedio de PTU de los últimos tres años, lo más favorable (fr. VIII).
Los nombres se quedan en tu computadora; para calcular viajan días, salarios y tipo de trabajador, con los nombres sustituidos por claves anónimas. Nada se guarda en el servidor.
3 · Trabajadores
| Nombre o puesto | Tipo | Días | Salario anual devengado | Salario diario actual | PTU promedio últimos 3 años |
|---|
Copia desde Excel las columnas: Nombre · Tipo · Días · Salario anual · Salario diario actual · Promedio PTU 3 años (opcional). Tipos: Sindicalizado, Planta, Confianza, Eventual, Director. Reemplaza la lista.
PTU: 10% de la renta gravable (art. 117 LFT; Resolución de la Sexta Comisión Nacional para la PTU, DOF 03/02/2009). La renta gravable es la del art. 9 LISR (art. 109 para personas físicas): ingresos acumulables menos deducciones autorizadas, sin disminuir la PTU pagada ni pérdidas de ejercicios anteriores, y restando los pagos exentos para el trabajador que no fueron deducibles (art. 28 fr. XXX). Se suma la PTU no cobrada del año anterior (art. 122 LFT). Reparto: 50% por días trabajados y 50% por salarios devengados (arts. 123 y 124 LFT). No participan directores, administradores y gerentes generales (art. 127 fr. I) ni eventuales con menos de 60 días (fr. VII); los de confianza con salario mayor al del sindicalizado de más alto salario, o del de planta a falta de sindicalizados, participan con ese salario más 20% (fr. II). Tope: tres meses de salario o promedio de PTU de los últimos tres años, lo más favorable (fr. VIII); los tres meses se calculan con el mayor entre el salario diario actual y el promedio del ejercicio × 365 / 4 (art. 18 LFT). Exención: 15 días de salario mínimo según el art. 93 fr. XIV LISR; por la desindexación (DOF 27/01/2016) el criterio general es 15 UMA, aunque el Manual de PTU del SAT aplica salario mínimo. ISR: el menor entre el art. 174 RLISR y el art. 96 LISR, sin subsidio para el empleo. Pago: dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que debe pagarse el impuesto anual (art. 122 LFT). Revisa las excepciones del art. 126 LFT (empresas de nueva creación en su primer año, entre otras).